Institute of Certified Accounting and Auditing Professionals
Громадська спiлка "Iнститут сертифiкованих професiоналiв облiку й аудиту"

Нюанси оподаткування ПДВ транспортно-експедиторської діяльності

Якщо під час перевезень вантажів за дорученням клієнта необхідно отримати державні платні послуги від органів виконавчої влади, то експедитор на дату визначення податкових зобов’язань з ПДВ складає дві податкові накладні.

ДФС у листі від 21.10.2015 р. № 22218/6/99-99-19-03-02-15 зазначила: якщо під час організації перевезень вантажів за дорученням клієнта є необхідним отримання державних платних послуг від органів виконавчої влади, які своєю чергою звільняються від оподаткування ПДВ, то експедитор на дату визначення податкових зобов’язань з ПДВ складає дві податкові накладні:

  1. одну - на вартість експедиторських послуг із нарахуванням ПДВ за ставкою 20 %,

  2.  другу - на вартість державних платних послуг із застосуванням режиму звільнення від оподаткування.

Обидві податкові накладні підлягають обов’язковій реєстрації в ЄРПН.